El Impuesto de Transmisiones Patrimoniales (ITP) es uno de los tributos más importantes al comprar o recibir una vivienda de segunda mano en España. Sin embargo, no todas las operaciones están gravadas con este impuesto. Conocer quién está exento del ITP puede significar un ahorro importante al planificar una compraventa, donación o transmisión patrimonial. En este artículo explicamos los supuestos más habituales de exención y cómo aprovecharlos legalmente, con ejemplos claros y consejos prácticos.
¿Qué es el Impuesto de Transmisiones Patrimoniales (ITP)?
El ITP es un impuesto gestionado por las comunidades autónomas que grava la transmisión onerosa de bienes y derechos entre particulares, como la compraventa de viviendas usadas. En estas operaciones, el sujeto pasivo suele ser el comprador o adquirente, quien tiene la obligación de liquidar el impuesto. Este tributo no aplica a la compra de viviendas nuevas, que tributan por IVA en lugar de ITP.
Casos comunes de exención del ITP
Existen varios supuestos habituales en los que una persona puede quedar exenta del pago del ITP. Uno de los más frecuentes es la adquisición por herencia o donación. Aunque la compraventa queda exenta, estas operaciones sí tributan por el Impuesto de Sucesiones y Donaciones, por lo que es importante diferenciar ambos impuestos. Otro caso relevante se da en la adquisición de viviendas de protección oficial o VPO, donde el comprador puede quedar exento del ITP o pagar un tipo reducido siempre que cumpla los requisitos establecidos por la normativa autonómica.
La compra de una vivienda de obra nueva tampoco tributa por ITP, sino por IVA, generalmente al 10%, con posibles reducciones según el tipo de inmueble y su uso. Además, hay otras transmisiones que quedan excluidas del ITP porque tributan por otros impuestos o no generan hecho imponible, como las operaciones entre profesionales en ejercicio de su actividad o aquellas en las que el vendedor aplica IVA, así como reducciones específicas contempladas en la legislación autonómica.
Reducciones y bonificaciones del ITP
Más allá de las exenciones, varias comunidades autónomas aplican tipos reducidos para ciertos colectivos. Por ejemplo, los jóvenes menores de 35 años que compren su primera vivienda habitual pueden beneficiarse de un tipo reducido. Las familias numerosas también pueden recibir bonificaciones en función de la comunidad en la que residan, al igual que las personas con discapacidad, quienes pueden acceder a reducciones o exenciones parciales del impuesto.
Cómo solicitar una exención del ITP
Para solicitar una exención o reducción del ITP es necesario presentar la documentación correspondiente ante la administración autonómica. Normalmente se requiere la escritura de compraventa o título de adquisición del inmueble, la identificación del comprador mediante DNI o NIE, y certificados que acrediten la condición que da derecho a la exención, como el certificado de familia numerosa o de discapacidad. Incluso cuando la cuota del impuesto sea cero, es necesario presentar el modelo 600 de autoliquidación.
Recomendaciones fiscales antes de comprar
Antes de firmar cualquier compraventa, es recomendable revisar la normativa fiscal vigente en la comunidad autónoma donde se encuentra el inmueble, ya que las exenciones y reducciones pueden variar significativamente. Es importante verificar si la vivienda cumple con los requisitos de protección oficial o si el comprador puede acogerse a algún tipo reducido. Contar con asesoramiento profesional ayuda a evitar errores o sanciones y garantiza que se aprovechen todas las ventajas fiscales disponibles.
Conocer quién está exento del Impuesto de Transmisiones Patrimoniales (ITP) es clave para planificar correctamente la compra, donación o herencia de un inmueble en España. Ya sea por herencia, vivienda protegida, obra nueva o beneficios fiscales para jóvenes, familias numerosas o personas con discapacidad, aprovechar estas exenciones y reducciones puede suponer un ahorro importante. Siempre conviene revisar la normativa vigente en la comunidad autónoma y contar con asesoramiento profesional para asegurarse de cumplir todos los requisitos y evitar sorpresas fiscales.
Si quieres estar al día del mercado inmobiliario, suscríbete a nuestra newsletter para recibir más noticias y consejos.
