¿Qué es la exención por reinversión en vivienda habitual?
La exención por reinversión en vivienda habitual es un beneficio fiscal contemplado en la legislación tributaria española que permite a los contribuyentes evitar el pago del IRPF por la ganancia obtenida en la venta de su vivienda habitual, siempre que reinviertan el importe en la compra de una nueva residencia principal.
Beneficios fiscales de la reinversión
- Evita tributar por la ganancia patrimonial en el IRPF.
- Mejora la liquidez del contribuyente al reducir la carga fiscal.
- Fomenta la movilidad residencial y la inversión inmobiliaria.
- Permite optimizar la planificación fiscal en operaciones de compraventa de vivienda.
Cambios recientes en el plazo para desgravar en el IRPF
En abril de 2025, el Tribunal Económico-Administrativo Central (TEAC) emitió una resolución que amplía las posibilidades de los contribuyentes para acogerse a la exención por reinversión, aunque no lo hayan hecho en su declaración original del IRPF.
Resolución del TEAC y su impacto
Hasta ahora, los contribuyentes solo podían beneficiarse de la exención si la aplicaban en la declaración correspondiente al año en que se produjo la venta. Sin embargo, el TEAC ha dictaminado que este beneficio no es una opción tributaria, sino un derecho del contribuyente.
Esto significa que ahora se puede:
- Solicitar la rectificación de la declaración del IRPF hasta 4 años después de haberla presentado.
- Aplicar la exención retroactivamente, si se demuestra que se reinvirtió correctamente dentro del plazo legal de dos años desde la venta de la vivienda.
Esta decisión abre una nueva vía de ahorro fiscal para miles de contribuyentes que no aplicaron la exención en su momento.
Requisitos para aplicar la exención por reinversión
Para poder aplicar esta ventaja fiscal, es imprescindible cumplir con los siguientes criterios:
Plazos y condiciones esenciales
- La vivienda vendida debe haber sido la residencia habitual del contribuyente durante un período continuado de al menos tres años.
- La reinversión debe realizarse en otra vivienda habitual, es decir, que se convierta en su residencia principal en un plazo no superior a 12 meses desde su adquisición.
- El plazo para reinvertir es de dos años desde la fecha de la venta.
- El plazo para rectificar la declaración del IRPF es de cuatro años desde su presentación si no se aplicó la exención originalmente.
Cómo solicitar la rectificación del IRPF
Gracias a esta nueva interpretación legal, los contribuyentes que cumplan con los requisitos anteriores pueden pedir una rectificación de su declaración y recuperar el importe indebidamente pagado.
Pasos para aprovechar la nueva normativa
1. Reunir la documentación de la compraventa (escrituras, pagos bancarios, justificantes notariales).
2. Verificar los plazos: que la reinversión se haya hecho en los 2 años siguientes a la venta y que no hayan pasado más de 4 años desde la declaración del IRPF.
3. Solicitar la rectificación ante la Agencia Tributaria, incluyendo todos los documentos que acrediten la operación.
4. Esperar la resolución del procedimiento, que puede tardar varios meses dependiendo del caso.
Consejos prácticos para contribuyentes
Si estás pensando en vender tu vivienda o ya lo hiciste recientemente, ten en cuenta los siguientes consejos:
Documentación y buenas prácticas
- Guarda todas las facturas, justificantes de pago y escrituras notariales.
- Asegúrate de que la nueva vivienda adquirida cumple con el concepto de habitualidad.
- Si tienes dudas, consulta con un asesor fiscal especializado en real estate.
Este cambio en el criterio administrativo representa una oportunidad importante para optimizar tu fiscalidad si vendiste una vivienda habitual y realizaste la reinversión correctamente, pero olvidaste aplicarlo en tu declaración. No pierdas la oportunidad de recuperar el IRPF pagado de más.
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